Внесение изменений в отчетность предыдущего периода без соответствующих документов
Добрый день, коллеги!
Мы ООО на ОСНО, у нас есть один контрагент - поставщик интернета. 31 марта 2014 г. он предоставил нам акт выполненных работ и счет-фактуру за свои услуги. Мы, как и положено, приняли это к учету, расходы отразили в декларации по налогу на прибыль, а НДС, указанный в счете-фактуре, приняли к вычету и показали в декларации по НДС за 1 квартал.
Сейчас они предоставили нам акт сверки, в котором эта сумма не отражена. Как они объяснили, они ошибочно нам эти услуги выставили, а выяснилось это только сейчас, когда уже пора сдавать отчетность за 3 квартал. На наши просьбы предоставить корректировочный счет-фактуру и какой-либо сторнирующий акт, они ответили заявлением, в котором дословно написано: "В адрес Вашей компании 31.01.2014 г. были ошибочно выставлены документы за "наименование услуг" (акт № ... от ..., счет-фактура № ... от...) на сумму ... рублей. Просим не принимать данные документы к учету". Дата, подпись коммерческого директора.
В связи с этим у меня вопрос, а имею ли я право по такому заявлению сделать корректировку отчетности по налогу на прибыль и НДС за 1 квартал (опять же вопрос, нужно ли это делать именно корректировкой, или можно отразить текущим числом)? В общем, помогите, пожалуйста, разобраться, как лучше поступить в данной ситуации.
Заранее спасибо.
Мы ООО на ОСНО, у нас есть один контрагент - поставщик интернета. 31 марта 2014 г. он предоставил нам акт выполненных работ и счет-фактуру за свои услуги. Мы, как и положено, приняли это к учету, расходы отразили в декларации по налогу на прибыль, а НДС, указанный в счете-фактуре, приняли к вычету и показали в декларации по НДС за 1 квартал.
Сейчас они предоставили нам акт сверки, в котором эта сумма не отражена. Как они объяснили, они ошибочно нам эти услуги выставили, а выяснилось это только сейчас, когда уже пора сдавать отчетность за 3 квартал. На наши просьбы предоставить корректировочный счет-фактуру и какой-либо сторнирующий акт, они ответили заявлением, в котором дословно написано: "В адрес Вашей компании 31.01.2014 г. были ошибочно выставлены документы за "наименование услуг" (акт № ... от ..., счет-фактура № ... от...) на сумму ... рублей. Просим не принимать данные документы к учету". Дата, подпись коммерческого директора.
В связи с этим у меня вопрос, а имею ли я право по такому заявлению сделать корректировку отчетности по налогу на прибыль и НДС за 1 квартал (опять же вопрос, нужно ли это делать именно корректировкой, или можно отразить текущим числом)? В общем, помогите, пожалуйста, разобраться, как лучше поступить в данной ситуации.
Заранее спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день, коллеги!Мы ООО на ОСНО, у нас есть один контрагент - поставщик интернета. 31 марта 2014 г. он предоставил нам акт выполненных работ и счет-фактуру за свои услуги. Мы, как и положено, приняли это к учету, расходы отразили в декларации по налогу на прибыль, а НДС, указанный в счете-фактуре, приняли к вычету и показали в декларации по НДС за 1 квартал.Сейчас они предоставили нам акт сверки, в котором эта сумма не отражена. Как они объяснили, они ошибочно нам эти услуги выставили, а выяснилось это только сейчас, когда уже пора сдавать отчетность за 3 квартал. На наши просьбы предоставить корректировочный счет-фактуру и какой-либо сторнирующий акт, они ответили заявлением, в котором дословно написано: "В адрес Вашей компании 31.01.2014 г. были ошибочно выставлены документы за "наименование услуг" (акт № ... от ..., счет-фактура № ... от...) на сумму ... рублей. Просим не принимать данные документы к учету". Дата, подпись коммерческого директора.В связи с этим у меня вопрос, а имею ли я право по такому заявлению сделать корректировку отчетности по налогу на прибыль и НДС за 1 квартал (опять же вопрос, нужно ли это делать именно корректировкой, или можно отразить текущим числом)? В общем, помогите, пожалуйста, разобраться, как лучше поступить в данной ситуации.Заранее спасибо.Добрый день!
Считаю, что Вы можете внести исправления в учет на основании данного заявления (п. 1 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете"), если на заявлении будет также виза главного бухгалтера контрагента, а полномочия подписавшего заявление коммерческого директора на подписание указанного документа будут документально подтверждены (доверенностью и т.п. - п. 1 ст. 185 ГК РФ).
Так как речь идет об ошибочном отражении налоговых расходов в прошлом периоде, неправомерном применении в прошлом периоде вычетов НДС, то Вам придется вначале доплатить налог на прибыль и НДС с пенями за 1 квартал 2014 г. (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ), после чего подать уточненные декларации по этим налогам (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Суммы пени по налогам Вы можете истребовать с контрагента, в т.ч. в судебном порядке, на основании ст. 15 ГК РФ. -
Илья Владимирович, спасибо Вам большое!
